全球企业6160亿美元利润转移至11大避税天堂 美英德损失最大

根据哥本哈根大学，加州大学伯克利分校和美国经济研究平台国家经济研究局(NBER)的三位经济学家(Thomas Tørsløv 、Ludvig Wier和Gabriel Zucman)的分析，全球企业一年的利润为11.515万亿美元，其中85%由当地公司创造，其余(15%)由外国控制公司创造。

然而，在外国公司获得的1.703万亿美元利润中，近40%(准确地说是36%)，总额达到6160亿美元，已转移到其本国以外的其他税收管辖区。其中92%转至11个国家，这些国家随后获得了臭名昭著的避税天堂称号。毫不意外，美国是转移利润最大的国家，利润转移高达1420亿美元，其次是英国610亿美元，德国550亿美元。这三国也是巴拿马文件中利润转移至避税天堂损失最大的国家。

对于小国来说，通过一些法律创造一个有利可图的行业似乎是传统上被忽视的国家经济发展的廉价而有效的道路。因此，许多地方都试图使自己成为吸引各种形式企业的目的地，据估计，这些避税天堂的资产规模超过21万亿美元，其中大部分不受税务人员管辖。然而，这也使许多公司能够保持一些最不道德的做法，而不必担心公共责任。

最近的一项研究发现，亚马逊地区的森林砍伐和普遍的非法捕捞都与避税天堂有关，亚马逊地区约68%的投资来自那些没有缴纳税款的国家的公司，同样约70%非法渔船在避税天堂登记在册。一些人从中得出结论，避税计划基本上补贴了环境的破坏，以及其他一些令人讨厌的行为。

在世界上现有的避税天堂中，由于其“不发达”的声誉正在寻求快速通向财务成功的道路，但看到爱尔兰是世界上最大的避税天堂也许还是令人惊讶。然而，在经历了一段危机之后，当爱尔兰以类似希腊的方式受到欧盟惩罚性债务偿还要求的刺激时，反而变本加厉，使其作为避税天堂更具有吸引力。因此，去年爱尔兰获得了1060亿美元的转移利润，工作税率仅为4%。

整个加勒比地区可能因作为避税天堂而蜚声海外，进一步获得转移利润至960亿美元，超过新加坡700亿美元。只有百慕大的税率低于加勒比海集体的2%，该地区不收取任何有效税率。相比之下，著名的欧洲避税天堂瑞士的最高有效税率为21%，而荷兰每年的税率仅为10%，转移利润为510亿美元。

对于所提到的较小的国家来说，令人吃惊的是，转移到国家的利润几乎与该国所有企业利润的总和一样多，这正好说明了为什么成为避税天堂可以吸引他们。与较大的经济体相比，百慕大当地利润为96%，加勒比为95%和马耳他为86%，尽管爱尔兰，瑞士和新加坡等国家仍有超过50%的国内利润转移。

有趣的是，许多主要经济体正在考虑采取措施模仿这些避风港，以便在其境内保留更多的国内和国外利润 —— 尽管英国的大部分税收负担仍然存在。例如，英国正在努力将公司税从2017年的19%降至17%，低于此处列出的避风港数，而美国的税率为21%，法国的27%，以及日本的26%。但是，同样重要的是要注意有效的公司税率是平均值，并且每个公司和来源可能不同。例如，在荷兰，美国子公司实际上没有在荷兰支付超过12%的利润税。

根据这项研究，美国跨国公司避税最多，他们占到了避税天堂的一半利润。主要罪魁祸首是谷歌，苹果，Facebook和耐克。在其他地方，欧洲跨国公司占总数的30%。

公司的这种逃税是不道德的，对经济不利。最大的输家是欧盟国家，这些国家不是避税天堂，发展中国家以及民间纳税人因担心公共基础设施的财政负担而陷入困境，避税天堂的使用者都非常乐意使用比例较低的税率。税率较高且降低税率的国家实际上也会相互窃取收入，结果是资本的征税越来越少，通常富裕的股东和少数其他人从中受益。