取代号、换酒店、电脑加密……瑞银手段堪比“007”，8年帮法国人跨国逃税784亿

这个秋天很有意思，国内“阴阳合同”引发的税务风波淡去后，国外又接棒上演了一出税务纷争大戏。本周一，瑞银集团被法国检方送上了巴黎法庭，完结一宗扯皮了6年的税务诉讼案。

众所周知，瑞士银行是世界上最安全的银行之一。从政治上看，瑞士的永久中立国地位一直得到外界承认，金融安全不虞受到政治冲击;从法律上看，1713年,日内瓦大理事会颁布了瑞士第一部银行保密法,从此有了瑞士银行业为客户坚守秘密的形象，甚至在1987年之前,瑞士银行还允许客户开设匿名账户,就连银行客服人员也不知道客户的具体身份。

但是，这种“安全”显然是一把双刃剑，在保护了正常人金融资产的情况下，也成了不正常钱财的藏污纳垢之处。除了存放黑钱、洗钱之类的行为，甚至还有银行体系内的人主动承揽违法金融业务。瑞银这次被法国检方告上法庭，就是因为他们曾主动拉拢法国客户，帮他们跨国逃税。

根据法国检方的说法，总部位于苏黎世的瑞银集团不满足于国内业务，大肆派遣员工隐秘跨越瑞法边境，前往法国境内拉拢客户。而在这些员工中，有些人根本就没有银行业从业资格，还有的人更是连欧洲护照都没有。据称，这些人在法国境内主动接触富商、高官、体育明星等群体，还在法国组织客户活动，包括高尔夫锦标赛、狩猎郊游和艺术展览等，拉拢他们将未申报的资产转移到瑞士。

从2004-2012年，瑞银这种行为持续了8年之久。在解释为何这么长一段时间没能发现和打击时，法国检方采用了非常戏剧性的说法为自己开脱：瑞士银行使用了“类似007的技术”，以逃避当局打击。

检方称，为了洗钱、跨国逃税这类违法业务，瑞银专门为员工编写了一本《安全风险治理手册》(security risk governance manual)，其中列出了许多“邦德电影”中的原则和手段，比如要使用加密电脑、发放没有银行标识的银行卡，同时提醒工作人员，要像间谍一样定期更换居住酒店。瑞银给涉及业务的所有人都安排了不同的代号，比如，客户顾问叫“猎人”，理财经理叫“农民”，而所有客户都会用假名，例如“丽兹的朋友”。

为了掩盖法国与瑞士之间的资金流动情况，瑞银还会设立所谓的“阴阳账本”，也就是真假两套帐本，“假账”用于纳税申报，“真账”才体现真实交易，和国内的“阴阳合同”有异曲同工之妙。

最终，法国当局之所以能找到瑞银的罪状，靠得还是“内鬼”——前瑞银员工弗利希尔。2009年，身为瑞银内部审计主管的弗利希尔被解雇，原因是所谓的“重大工作失误”。但他反过来举报了该银行涉嫌设立双重记账系统以隐藏资本流入瑞士的行踪，并表示，“调查将洗净瑞银泼给我的脏水。”

瑞银集团的法国子公司瑞银法国，以及包括瑞银西欧财富管理部门前负责人基弗(Dieter Kiefer)在内的6位高管，都因涉嫌参与此案而接受审判。在此之前，瑞银否认了所有指控，在本次审判开始时，瑞银辩护团队提出了有关起诉书的程序性问题。

瑞银在开庭前态度只能用扭扭捏捏来形容。一方面，他们在电子邮件声明中坚决表示:“经过6年多的法律程序，我们最终获得了机会，在庭上对媒体常常提及却毫无根据的指控作出回应，这些指控明显违反了无罪推定和程序的法律机密性。”

一方面，他们又在媒体面前三缄其口：“出于对法国司法机构的尊重，我们不会在审判开始前公开辩论我们的案件，而会为法庭保留我们的论点。”

面对天量罚金，瑞银想必会尽一切手段顽抗到底——在法国当局此前的调查估算结果中，法国公民违法存放在瑞银的资产可能达到98亿欧元(约合784亿人民币)，按照欧盟法律，瑞银可能面临高达一半洗钱金额，即49亿欧元的罚款。2014年法国当局曾希望瑞银提前支付11亿欧元的的罚款，如果未来有处罚落下，这笔金额可以抵扣罚款额。然而，瑞银表示无法承受罚款规模，最终双方以对簿公堂而告终。11亿欧元都无法支付，49亿欧元罚款怕是会让这家老牌银行破产!

不过，开普勒盛富证券分析师高亚尔(Jacques-Henri Gaulard)表示，依照汇丰银行的先例，罚款可能在22亿瑞士法郎左右，即不到20亿欧元。也有分析师列出了更小的数字。以阿布侯赛因(Kian Abouhossein)为首的摩根大通分析师在给客户的一份报告中写道，如果这次的罚款数目和汇丰银行相似，市场的接受度会更高一些。

这里提到的汇丰银行议案，是指2017年，法国方面与汇丰控股达成一项3亿欧元的和解协议。

截至今年6月底，瑞银财富管理部门已经专门为诉讼和其他监管事务准备了5.67亿瑞士法郎。目前，他们尚未透露有多少是为此案准备的。

法国税务案是目前瑞银亟待解决的2大法律纠纷之一。回溯到2008年金融危机爆发之前，包括摩根大通在内美国几家大型银行曾出售“有毒”抵押贷款证券，其中的纠纷至今未能和解，而瑞银也被卷入了纠纷之中。瑞银股东之一的Glass Lewis & Co曾在今年较早时发布了一份报告中，其中特别提到了这些案件。他们表示，这场纠纷迟迟未能达成和解，让许多股东担忧。

事实上，近年来瑞银出现的多场风波，就起源于10年前他们和美国的税务纠纷，巧的是，该风波的起源，同样是“内鬼”所致。2008年前，前瑞银银行家伯肯菲尔德(Bradley Birkenfeld)因协助一位资产达亿万美元的美国地产开发商逃税700万美元，在美国被捕，并被判处40个月监禁。

此人很快反水，直接向美国政府供出了瑞银集团下设秘密私人财务管理部门，帮助其美国客户通过隐瞒海外资产来逃避美国国内的税费的事实，还协助调查人员调查了隐藏在海外的约200亿美元纳税人资产。

根据伯肯菲尔德的说法，在法国逃税案中的方法，比如电脑加密、更换酒店等，都在美国使用过。他还表示，自己只是瑞银数十名私人银行家中的一员。这些人每个季度都会前往美国，管理自己的客户业务。瑞银还对他们进行了专门的培训，在过海关时，他们都将前往美国的原因申报为私人原因，而不是公务原因。瑞银提供的逃税方法包括开设秘密银行账户、销毁记录、申请瑞士信用卡、填报虚假纳税回执等等。

证据确凿之下，瑞银不得不承认曾帮助美国数千名客户逃税。为了避免起诉，他们花了7.8亿美元和美国政府达成“延期起诉协议”。此后，美国政府追回的欠税高达50亿美元，伯肯菲尔德也获得了美国国税局1.04亿美元的巨额奖金。

此案的影响范围非常广，多个欧洲国家也被曝出现了相似情况，当时估计仅德国隐匿在瑞士的秘密账户就有约2000亿欧元。2014年，德国向瑞银开出3亿欧元罚单;2016年，比利时起诉瑞银涉嫌税务欺诈，此外，瑞银还在2012年牵涉到和法国相关的另一起案件。当年12月，法国前预算部长卡于扎克在瑞士和新加坡的未“秘密”银行账户被曝光，引起轩然大波。法国随即展开对瑞银长达7年的调查。

几亿美元的罚款，对于瑞银来说或许称得上伤筋动骨，但不足以致命。但整个事件造成的连锁反应，却可能对整个瑞士银行体系造成毁灭性打击。

在德国之后，“查税风暴”蔓延到全球各地，瑞士银行业的最大卖点——保密，开始承担越来越大的非议。当年晚些时候，经济合作与发展组织(OECD)30个国家中的17个一致将瑞士列入税收天堂的黑名单。

之后，在多国压力之下，瑞士先于2013年10月15日正式签署《多边税收征管互助公约》。虽然，尚未宣布彻底废除银行保密制度，但是加入这个公约后，瑞士有义务开展国际税收征管协作，打击跨境逃避税行为，使得银行保密制度的最大意义丧失殆尽。

2014年5月，该国又和经合组织其他46个国家签署了金融账户涉税信息自动交换(AEOI)标准，47个签署协议国政府每年彼此自动分享财务信息，其中包括存款人的银行存款余额、股息、利息，以此计征资本利得税。从那时起，储户、银行之外、各国相关机构亦有权力去查询本国人在瑞士银行的户头。

而在今年9月底，瑞士联邦税务局发布公告称，现已与其他国家的税务机关交换了200万条金融账户信息，宣告了其保密制度的终结。到2019年,如果合作国家满足保密性和数据安全标准,那么届时数据共享方将扩展到约80个国家和地区。