一包18元的卷烟有啥？5毛烟叶9元税【附中国烟草行业发展现状分析】

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第一财经消息，在中国，吸烟者每吸一包烟，平均消费0.52元的烟叶，为烟草行业职工发了0.87元工资，为国家缴了9.05元的税，也即一包烟的税占比为48.4%。

近日，对外经济贸易大学世界卫生组织烟草控制与经济政策合作中心发布《烟草消费税改革暨烟草行业全产业链研究》(下称“报告”)显示，2020年一包卷烟加权平均的零售价格为18.69元，成本为6.12元，占比约三成;利润为3.72元，占比约二成。

一包烟的税收中，65%为消费税，24%为增值税，10%为附加税，1%为烟叶税，由此可见，消费税为烟草税收中的大头。一位接近国家税务总局的财税专家介绍，我国消费税实施目的以调控为主，收入为辅。换言之，对烟民征收消费税，主要为了“寓禁于征”，减少烟草消费。目前，全世界大约有90%的国家都对卷烟征收消费税。

报告由此测算，一包烟的成本利润率为61%，意味着烟草行业每投入1元成本，能够获得0.61元的主营业务利润。这远高于中央企业平均成本费用利润率7.1%(2021年数据)。

中国烟草市场是全球最大的烟草市场之一。中国的吸烟人口众多，烟草消费量庞大。烟草行业在中国有着巨大的市场潜力和影响力。然而，随着健康意识的增强和控烟政策的实施，中国烟草市场也面临着一些挑战。近年来，中国政府加大了对烟草行业的监管力度，推行了一系列控烟措施，如提高烟草税率、禁止在公共场所吸烟等。这些举措对烟草市场产生了一定的影响，但烟草行业仍然是一个庞大的市场。

——中国烟草业利税总额

2015年5月10日起，我国大幅提高卷烟消费税，批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。在提税的同时适当顺价，国家烟草专卖局同步调整并适当提高卷烟批发价格和建议零售价。税收和价格手段在控制烟草消费方面的有效性，已经被世界许多国家的实践和研究所证明。2016年，我国烟草行业工商利税总额及上缴财政总额均较2015年有显著下降;但是自2017年起，烟草业逐渐恢复至征收消费税前水平，并呈波动递增趋势逐年走高。国家统计局数据显示，2021年烟草行业实现工商税利总额13581亿元，同比增长6.08%;财政总额12442亿元，增长3.36%，实现税利总额和财政总额创历史新高，为国家和地方财政增收、经济发展作出积极贡献。

——中国卷烟产量保持增长

2018-2022年中国卷烟产量保持增长，2022年产量达到2.43万亿支，较2021年增长0.58%。尽管卷烟产量增速较慢，但近年来保持增长状态。

——高档卷烟消费占比不断提升

卷烟产品中，按价格类别可以细分为一类、二类、三类、四类以及五类等。在2009年，财政部、国家税务总局下发了《关于调整烟产品消费税政策的通知》中将100元/条以上(不含增值税)定位于一类;其次是70-100元/条(不含增值税)，定位于二类;三类为30-70元/条(不含增值税);四类为16.5-30元/条(不含增值税);五类为16.5元/条以下(不含增值税)。高档卷烟分布在一类、二类烟类，中档烟主要集中在三类，低档烟是指四、五类。

对外经济贸易大学国际经济贸易学院教授郑榕表示，由于无法预测2030年前各项非价格措施的落实和执行水平，团队取上限和下限之间的中间水平，即假定非价格措施在当前水平上有序推进落实，各项措施基本达到世界卫生组织要求的中等以上水平的情况下，可以大致推断要达到2030年将人吸烟率降至20%的目标，2030年卷烟平均价格要达到每包59元，比2020年的水平增加43元，其中烟草税为48元，比2020年增加40元，消费税为36元，比2020年增加30元，2030年税占零售价格的比重为78%，比2020年增加24个百分点。

郑榕表示，届时烟草税收入将达到3.3万亿元，其中烟草消费税收入达2.5万亿元，比2020年分别增长273%和236%。

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更多本行业研究分析详见前瞻产业研究院《中国烟草制品行业市场需求预测与投资战略规划分析报告》。

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